中新社北京9月15日電 (記者 趙建華)中國財政部會同相關(guān)部門近日聯(lián)合制定了《〈企業(yè)可持續(xù)披露準則——基本準則(試行)〉應(yīng)用指南》(下稱指南)與《會計師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法》(下稱辦法)。
指南包括關(guān)于價值鏈等八部分內(nèi)容，在實施范圍及實施要求作出規(guī)定之前，由企業(yè)自愿實施。指南表示，企業(yè)在發(fā)生重大事件或者情況發(fā)生重大變化時，應(yīng)當(dāng)重新評估其整個價值鏈中所有受影響的可持續(xù)風(fēng)險、機遇和影響的范圍。
除投資者、債權(quán)人之外，可持續(xù)信息使用者還包括政府及其有關(guān)部門和其他利益相關(guān)方。指南強調(diào)，可持續(xù)影響信息披露的核心是讓可持續(xù)信息使用者了解企業(yè)與可持續(xù)議題相關(guān)的活動對經(jīng)濟、社會和環(huán)境產(chǎn)生的實際影響或者可預(yù)見的潛在影響，包括積極影響或者消極影響，以評估企業(yè)活動對可持續(xù)發(fā)展的貢獻或者損害。例如，保護環(huán)境、創(chuàng)造經(jīng)濟價值、提升社會福祉或者導(dǎo)致環(huán)境破壞、資源浪費、社會不公等。
辦法共五章、三十二條。辦法表示，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全與本所風(fēng)險狀況相適應(yīng)的反洗錢內(nèi)部控制制度；采取合理措施定期識別、評估本所面臨的洗錢風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定和采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理制度、措施和程序以管控洗錢風(fēng)險。對于客戶阻撓、妨礙、拒絕配合盡職調(diào)查或者存在其他客觀上無法完成盡職調(diào)查的情形，會計師事務(wù)所可以拒絕承接業(yè)務(wù)或者終止已經(jīng)建立的業(yè)務(wù)關(guān)系，并根據(jù)情況提交可疑交易報告。
辦法規(guī)定，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合公開信息，綜合考慮客戶特征、業(yè)務(wù)目的、業(yè)務(wù)性質(zhì)、資金或資產(chǎn)來源和用途等因素，對下列客戶及業(yè)務(wù)采取與洗錢風(fēng)險相匹配的強化客戶盡職調(diào)查措施：來自高風(fēng)險國家或地區(qū)；屬于國家司法、執(zhí)法和監(jiān)察機關(guān)調(diào)查、發(fā)布的涉嫌洗錢及相關(guān)犯罪人員；屬于外國政要、國際組織高級管理人員、外國政要或者國際組織高級管理人員的家庭成員、密切關(guān)系人；存在其他較高洗錢風(fēng)險情形。(完)