本報記者 王媛 發(fā)自廣州
“大型電商可能更希望全面征稅，因為全面征稅可以提升它們的競爭力。但征稅對于個人網(wǎng)店來說，可能是一場生死劫?！币晃淮笮碗娚唐髽I(yè)人士向時代周報記者表示。
近日有消息稱，國家稅務(wù)總局正密集調(diào)研，并專門成立課題組，研究對電子商務(wù)進(jìn)行有效稅收征管的政策方案。同時，目前我國多家電商企業(yè)逐步在華北、華東、西南、華南等區(qū)域推行電子發(fā)票，并有望于2015年在全國范圍內(nèi)推廣，建立與電子工商登記配套的電子商務(wù)稅收征管體系。
電子商務(wù)已經(jīng)是我國商業(yè)的重要一塊。中國電子商務(wù)研究中心數(shù)據(jù)顯示，2013年，我國網(wǎng)絡(luò)購物用戶規(guī)模達(dá)到3.02億人，同比增長24.7%；電子商務(wù)交易額突破10萬億元，同比增長26.8%。而同年美國網(wǎng)絡(luò)零售額僅2620億美元，我國已超過美國，成為全球最大的網(wǎng)絡(luò)零售市場。
不過，由于電子商務(wù)與傳統(tǒng)零售業(yè)不同，使得全面征稅一直難以推行，除了B2B、B2C以外，大量C2C網(wǎng)店的監(jiān)管、稅務(wù)長期處于真空狀態(tài)。但這也使得電子商務(wù)得到一段高速發(fā)展的空間，但現(xiàn)在電商的交易額已經(jīng)達(dá)到了空前的規(guī)模，粗獷、野蠻式的發(fā)展似乎已經(jīng)到了盡頭。
C2C征稅范圍難以明確
據(jù)中國電子商務(wù)研究中心監(jiān)測，目前國內(nèi)已有包括京東、蘇寧易購、亞馬遜中國、聚美優(yōu)品、當(dāng)當(dāng)網(wǎng)、1號店、國美在線、唯品會、銀泰網(wǎng)、凡客V+、走秀網(wǎng)等十余家第三方平臺型B2C(商家對消費者)電商網(wǎng)站，其賣家均已在工商部門注冊，并正常納稅。而淘寶網(wǎng)、拍拍網(wǎng)等C2C(消費者對消費者)平臺上的中小賣家，由于絕大部分為個人網(wǎng)店，因此長期沒有被納入征稅范疇。
事實上，電子發(fā)票跟中小電商征稅完全是兩回事。一位大型電商企業(yè)負(fù)責(zé)人告訴時代周報記者，電子發(fā)票更多是一種稅務(wù)憑證的創(chuàng)新，當(dāng)然存在為以后電商全面征稅鋪路的可能性，但目前電商征稅的結(jié)構(gòu)將會延續(xù)一段時間。
電子商務(wù)一般分為B2B(企業(yè)對企業(yè))、B2C(企業(yè)對個人)和C2C(個人對個人)三種模式。B2B平臺以阿里巴巴(滾動資訊)等為代表、B2C以京東、亞馬遜等為代表，而C2C則以淘寶、拍拍等為代表。前面兩者以企業(yè)未結(jié)算單位，在企業(yè)注冊成立之時，肯定已經(jīng)完備了稅務(wù)流程，可以向企業(yè)或者個人出具發(fā)票，它們都在稅務(wù)部門的監(jiān)管之下，各種稅款肯定都會按法律法規(guī)報交。
因此目前唯一存在爭議的只有C2C模式。由于C2C模式在誕生之時就是以個人名義成立，絕大部分都沒有經(jīng)過工商注冊，也沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)登記，因此C2C平臺的稅收一直處于真空狀態(tài)。
不過，真的要對C2C網(wǎng)店征稅，也并不容易。
“C2C網(wǎng)店征稅范圍的界定是一個很大的問題。比如，個人出讓自用的二手、閑置物品，并不屬于經(jīng)營行為，但在平臺上，他們往往會跟網(wǎng)店的概念混在一起。雖然現(xiàn)在平臺商已經(jīng)有意識去區(qū)分，但實際操作上依然存在不少困難?！鄙鲜鲭娚特?fù)責(zé)人表示。
另外，除了沒有工商注冊以外，大部分C2C網(wǎng)店也沒有實體店、經(jīng)營數(shù)據(jù)，而且分布區(qū)域極廣，這給工商、稅務(wù)“實體化”“屬地化”的監(jiān)管部門工作帶來巨大挑戰(zhàn)?！罢鞫愔荒芤揽科脚_來配合，但工商監(jiān)管目前依然離不開實體化操作，如果對C2C網(wǎng)店要征稅就需要制度、監(jiān)管上的創(chuàng)新。其實，電子發(fā)票已經(jīng)是一種進(jìn)步，一方面規(guī)范了電商交易，另一方面為監(jiān)管提供客觀依據(jù)，促進(jìn)電商行業(yè)的規(guī)范發(fā)展?！币晃浑娚谭治鰩煂r代周報記者表示。
據(jù)了解，國家稅務(wù)總局、國家工商總局、商務(wù)部、外匯管理局、海關(guān)總署等多部門目前均在研究電子商務(wù)發(fā)展相關(guān)配套課題。
今年3月份，兩會新聞中心舉行的網(wǎng)絡(luò)訪談上，商務(wù)部電子商務(wù)司副司長張佩東在回答網(wǎng)友關(guān)于個人網(wǎng)店的征稅問題時表示：依法納稅是每個公民和企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，稅法對傳統(tǒng)企業(yè)和電子商務(wù)企業(yè)是統(tǒng)一適用的。相關(guān)部門一直在關(guān)注這個問題，并在積極研究對策。
未繳稅達(dá)百億規(guī)模？
據(jù)中國電子商務(wù)研究中心數(shù)據(jù)顯示，2013年美國網(wǎng)絡(luò)零售額達(dá)2620億美元，目前我國已超過美國，成為全球最大的網(wǎng)絡(luò)交易市場。2013年，我國網(wǎng)絡(luò)購物用戶規(guī)模達(dá)到3.02億人，同比增長了24.7%；我國電子商務(wù)交易額突破10萬億元，同比增長26.8%。其中，網(wǎng)絡(luò)零售市場交易額規(guī)模超過1.85萬億元，同比增長41.2%，占社會消費品零售總額的比重達(dá)到7.8%。按此估算，C2C商家全年未繳稅金額達(dá)百億元。
但是對于未繳稅達(dá)百億的估算，不少電商人士卻認(rèn)為有點夸張?！笆紫?，由于缺乏統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以個人銷售限制、二手的非專業(yè)網(wǎng)店交易額有多大是一個疑問。其次，現(xiàn)在職業(yè)的個人網(wǎng)店在擴(kuò)大規(guī)模后大多會轉(zhuǎn)向企業(yè)經(jīng)營，進(jìn)行工商注冊依法納稅。目前，如果要對C2C網(wǎng)店征稅，應(yīng)該將這兩部分的交易量分開來統(tǒng)計?！鄙鲜鲭娚唐髽I(yè)負(fù)責(zé)人稱。
財政部最新公布的數(shù)據(jù)，2014年1-6月份，全國稅收總收入是6.4萬億。預(yù)計全年可能整個稅收達(dá)13萬億。有業(yè)內(nèi)人士表示，“即使按照網(wǎng)店未繳稅百億元的規(guī)模來計算，這部分稅額只是一個零頭而已，但現(xiàn)在社會上依靠網(wǎng)店創(chuàng)業(yè)的人員卻不計其數(shù)，僅淘寶上就有數(shù)以萬計的C2C網(wǎng)店，一旦全面嚴(yán)格征稅，可能將影響這些網(wǎng)店的生存。”
“網(wǎng)店對就業(yè)分流起到了很大的作用，針對以網(wǎng)店為職業(yè)的個人賣家，相關(guān)部門是否應(yīng)該考慮采取一定的補貼、減免措施？一方面可以加強監(jiān)管，保證消費者權(quán)益，另一方面可以鼓勵那些信譽良好、正規(guī)的網(wǎng)店進(jìn)一步發(fā)展?！鄙鲜鲭娚唐髽I(yè)負(fù)責(zé)人稱。
中小網(wǎng)店生死劫？
據(jù)時代周報記者調(diào)查，目前淘寶上大部分職業(yè)賣家的個人網(wǎng)店，不少都聲稱可以出具正規(guī)發(fā)票，因為他們當(dāng)中一部分是，實體轉(zhuǎn)線上銷售。比如一些實體店將貨品放到網(wǎng)上銷售，也有一部分專門做代理的賣家是通過實體店拿貨。但如果買家提出開具發(fā)票的話，一般價格都要上浮7%—12%。
“淘寶上的商品價格利潤相差較大，毛利率不一樣，即使征稅，對個人網(wǎng)店的影響也不能一概而論。對于毛利率高的商品，尤其是那些與B2C差距拉得比較大的，比如手機(jī)周邊配件、服裝等，影響不會很大。但對于價格透明的產(chǎn)品，提高10%的價格，C2C網(wǎng)店基本上就沒有競爭力，本來很多網(wǎng)點就是靠著10%左右的價差與京東這類B2C在競爭。”上述點上分析師稱。
淘寶一家信譽達(dá)到皇冠的手機(jī)配件的網(wǎng)店賣家認(rèn)同上述的說法，他告訴時代周報記者，“其實，我們在開店之初已經(jīng)注冊了公司，每月也會繳稅。10%的稅負(fù)會對經(jīng)營產(chǎn)生一定的壓力，但可以通過其他方式節(jié)省下來，利潤少一點而已?！?/p>
事實上，網(wǎng)店征稅從2012年淘寶交易量突破萬億開始，就成了關(guān)注的焦點。去年五六月份，根據(jù)淘寶商盟曾發(fā)出的一條信息透露，淘寶公司類網(wǎng)店的數(shù)據(jù)已經(jīng)開始被采集，等到公司類數(shù)據(jù)采集基本完畢之后，皇冠級和納稅要求比較符合的個人網(wǎng)店數(shù)據(jù)也將被采集。整個調(diào)查實施工作主要是通過先采集，然后約談查賬，最后補稅的流程來執(zhí)行的，預(yù)計等到這三大流程執(zhí)行完畢之后，淘寶網(wǎng)店征稅事件將以部分網(wǎng)店征稅的方式收尾。
“對于正規(guī)的大型電商，尤其是B2C以及公司類淘寶店可能更希望全面征稅。比如在美國，亞馬遜在2012年之前是強烈反對政府征稅的，但是2012年之后態(tài)度就出現(xiàn)了180度大轉(zhuǎn)彎。理由很簡單，2012年之前在美國電商是不征稅的，2012年之后各州逐漸開始征稅，而亞馬遜及其幾大倉儲中心處于需要繳稅的州。如果不全面征稅，亞馬遜就處于劣勢。而在國內(nèi)，現(xiàn)在大型電商都需要征稅，全面征稅之后會削弱C2C個人網(wǎng)店的競爭力，大型電商就可以獲得更大的優(yōu)勢?！鄙鲜龇治鰩煼Q。
(本報記者潘奮圖對此文亦有貢獻(xiàn))